Belastingsvergelijking: Luxemburg vs. Zwitserland
Een overzicht van persoonlijke, bedrijfs- en erfbelastingen (situatie 2025)
Zowel Luxemburg als Zwitserland staan bekend als fiscaal aantrekkelijke landen met een stabiele economie en hoog niveau van dienstverlening. Toch verschillen ze fundamenteel in hun belastingstructuur, erfbelasting en aanpak van persoonlijke en bedrijfswinsten.
🇱🇺 Luxemburg
🧾 Persoonlijke inkomstenbelasting
- Progressief systeem: 0% tot 45,78%
- Onder €12.000: geen belasting
- Rond €40.000: circa 25%
- Boven €200.000: ±43–45%
- Sociale bijdragen: ±12% (pensioen, ziekte, werkloosheid)
Expats profiteren van gunstige regelingen via impôt sur le revenu des non-résidents en talrijke verdragen tegen dubbele belasting.
🏢 Bedrijfsbelasting
- Totale vennootschapsbelasting: ≈ 24,94%
- Bestaat uit:
- 17% nationaal tarief
- 7% gemeentelijke belasting (Luxemburg-stad)
- 1,19% solidariteitsbelasting
- Geen bronbelasting op EU-dividenden bij naleving van voorwaarden (Parent-Subsidiary Directive).
🏠 Erfbelasting
- Echtgenoot/kinderen: 0–5%
- Verdere familie of derden: 15–48%
- Alleen Luxemburgse activa belast bij niet-residenten
Er is geen algemene vermogenswinstbelasting op privévermogen (behalve bij verkoop van vastgoed binnen 2 jaar). Daardoor is Luxemburg interessant voor Europese holdings en fondsenstructuren.
🌍 Samenvatting Luxemburg
- EU-lidstaat met volledige toegang tot interne markt
- Fiscale stabiliteit en sterke reputatie
- Gunstig voor digitale bedrijven, fondsen en holdings
🇨🇭 Zwitserland
🧾 Persoonlijke inkomstenbelasting
Zwitserland kent drie belastingniveaus: federaal, kantonnaal en gemeentelijk. De totale druk varieert sterk per kanton:
- Gemiddeld effectief tarief: 10% tot 45%
- Lage-belastingkantons (Zug, Schwyz, Nidwalden): 12–18%
- Hogere belasting in Genève, Vaud, Zürich: 25–35%
- Geen nationale vermogenswinstbelasting voor privépersonen
💰 Vermogensbelasting (Wealth Tax)
Jaarlijkse heffing op nettovermogen van natuurlijke personen per 1 januari:
- Basis: activa – schulden (bankrekeningen, vastgoed, aandelen, crypto, leningen aftrekbaar)
- Tarief afhankelijk van kanton, meestal 0,1% – 1,0%
- Voorbeeld kanton Zug: 0,1% – 0,2%
- Voorbeeld Genève: 0,5% – 0,9%
- Residenten: belasting over wereldwijd vermogen
- Niet-residenten: enkel over Zwitserse activa (bijv. vastgoed)
🏢 Bedrijfsbelasting
- Gemiddeld effectief tarief: 11,5% – 21%
- Zug: ±11,9%
- Zürich: ±19%
- Ruime aftrek via patentbox en innovation deductions (tot 90% op R&D-winst)
- Geen bronbelasting op EU-dividenden bij verdragstoepassing
🏠 Erfbelasting
- Geen federale erfbelasting; enkel kantonnaal
- Echtgenoten/kinderen: meestal volledig vrijgesteld
- Andere erfgenamen: 10–50% afhankelijk van kanton
- Kantons zoals Schwyz en Obwalden: geen erfbelasting
🌍 Samenvatting Zwitserland
- Zeer lage bedrijfsbelasting in bepaalde kantons
- Geen EU-lidstaat → meer autonomie, maar ook beperkingen
- Gunstig voor family offices, private banking en R&D
⚖️ Samenvattende vergelijking
| Aspect | 🇱🇺 Luxemburg | 🇨🇭 Zwitserland |
|---|---|---|
| Persoonlijke belasting | 0–45% | 10–45% (meestal lager) |
| Bedrijfsbelasting | ±25% | 11–21% |
| Erfbelasting (kinderen) | 0–5% | 0% in meeste kantons |
| Erfbelasting (derden) | tot 48% | 10–50% |
| Vermogensbelasting | Geen | 0,1%–1,0% per jaar |
| EU-lidmaatschap | ✅ Ja | ❌ Nee |
| Beste voor | EU-holdings, fondsen, techbedrijven | Family offices, R&D, vermogensbeheer |
💡 Conclusie
Voor bedrijven is Zwitserland doorgaans fiscaal voordeliger dankzij lage kantonale tarieven en R&D-voordelen. Voor vermogende particulieren is Zwitserland aantrekkelijk door de afwezigheid van federale erfbelasting en lage jaarlijkse vermogensheffing. Luxemburg daarentegen biedt binnen de EU-context eenvoudiger compliance, internationale reputatie en directe toegang tot de Europese markt.
Zwitserse Vermogensbelasting (“Wealth Tax”)
Kernuitleg, voorwaarden en praktische voorbeelden (situatie 2025)
Wat is het?
De vermogensbelasting (Vermögenssteuer / impôt sur la fortune) is een jaarlijkse belasting op het nettovermogen van natuurlijke personen (activa minus schulden) met peildatum 1 januari van het belastingjaar.
Wat telt mee als vermogen?
- Bankrekeningen, beleggingen, aandelen, obligaties
- Vastgoed (in Zwitserland én daarbuiten)
- Voertuigen, kunst, edelmetalen
- Bedrijfsdeelnemingen (aandelen/participaties)
- Cryptomunten
Aftrekbaar: hypotheken, leningen en andere schulden (incl. belastingschulden).
Belastinggrondslag & tariefstructuur
- Nettovermogen = activa – passiva.
- Woonkanton bepaalt de tarieven en schijven.
- Tarieven zijn meestal progressief (stijgen met het vermogen).
Indicatieve kantonvoorbeelden (2025)
| Kanton | Schijf (nettovermogen) | Effectief tarief |
|---|---|---|
| Zug | > CHF 1.0m | ≈ 0,10% – 0,20% |
| Zürich | > CHF 1.0m | ≈ 0,30% – 0,40% |
| Genève | > CHF 3.0m | ≈ 0,50% – 0,90% |
| Vaud | > CHF 2.0m | ≈ 0,60% – 1,00% |
| Schwyz / Obwalden | > CHF 1.0m | ≈ 0,05% – 0,20% |
Let op: exacte schijven en gemeentelijke opslagen variëren; dit is indicatief.
Wanneer bent u belastingplichtig?
- U betaalt vermogensbelasting als u fiscaal resident bent in Zwitserland (meestal > 183 dagen verblijf of centrum van levensbelangen).
- Niet-residenten betalen alleen over Zwitserse activa (bv. Zwitsers vastgoed).
Voor bedrijven (kapitaalbelasting)
Voor rechtspersonen geldt geen “wealth tax” maar een kapitaalbelasting op het eigen vermogen: indicatief 0,001% – 0,525%, vaak (deels) verrekend/verminderd bij winst via kantonale faciliteiten.
Voorbeeldberekeningen
Kanton Zug (indicatief)
Nettovermogen: CHF 2.000.000
Tarief: 0,15%
Jaarlast: CHF 3.000
Kanton Zug (hoger vermogen)
Nettovermogen: CHF 10.000.000
Tarief: 0,20%
Jaarlast: CHF 20.000
Belangrijke nuances
- Progressief: hogere schijven bij hoger vermogen.
- Kanton & gemeente bepalen drempels en opslagen.
- Netto basis: schulden drukken de heffing.
- Buitenlands vastgoed: doorgaans aangegeven; vaak voorkoming van dubbele belasting via vrijstelling/krediet.
- Structuren (trusts/stichtingen): meestal aangeven bij feitelijke beschikking of economisch eigendom.