Technologisch platform kan een juridisch ondersteunende rol spelen in het aantonen dat een fiscale constructie — zoals die van Fernand Huts — economisch verdedigbaar en niet kunstmatig is

Een webapplicatie, mobiele applicatie of ander technologisch platform kan een juridisch ondersteunende rol spelen in het aantonen dat een fiscale constructie — zoals die van Fernand Huts — economisch verdedigbaar en niet kunstmatig is. In een juridisch dispuut rond fiscale misbruikconstructies is het aantonen van economische realiteit, waardecreatie en reële functies in elke schakel van de structuur cruciaal. Technologie kan helpen dit te objectiveren, documenteren en overtuigend presenteren.


 

⚖️ Hoe technologie juridisch kan helpen:

1. Bewijs van economische activiteit via platforms

Een web- of mobiele applicatie kan aantonen dat een vennootschap (bijv. die in Luxemburg):

  • Reële diensten levert (zoals logistiek management, contractbeheer, data-analyse).

  • Actieve interactie heeft met klanten of interne processen (bijv. via dashboards, gebruikersinterfaces, API’s).

  • Medewerkers, kantoren, of infrastructuur beheert via digitale tools.

➡️ Verdedigbare claim: “De Luxemburgse entiteit is geen brievenbusmaatschappij, maar een operationele eenheid met eigen IT-infrastructuur en verantwoordelijkheden.”

2. Digitale audit trail als bewijsstuk

Een platform creëert automatisch:

  • Logbestanden van activiteiten.

  • Gebruikspatronen door personeel in Luxemburg of Jersey.

  • Workflowdocumentatie (bijv. goedkeuringsprocessen, rapportages, interne besluitvorming).

➡️ Verdedigbare claim: “De Luxemburgse entiteit voerde substantiële economische functies uit, wat blijkt uit de systematisch gegenereerde gegevens.”

3. Evidentie van governance en besluitvorming

Via technologie kunnen volgende documenten en processen worden vastgelegd:

  • Bestuursvergaderingen, notulen, stemmingen via online platforms.

  • Interne rapportering en compliance-systemen.

  • Beslissingslogica in software (bijv. automatische dividendbesluiten op basis van contractuele triggers).

➡️ Verdedigbare claim: “Belangrijke beslissingen werden op niveau van de Luxemburgse entiteit genomen, wat haar economische realiteit ondersteunt.”

4. Compliance-documentatie via techplatforms

Een intern platform kan:

  • Transfer pricing documentatie, contracten en risicoanalyses beheren.

  • Country-by-country reporting (CbCR) ondersteunen en transparantie bewijzen.

  • Fiscale rulings en interne beleidslijnen digitaal archiveren.

➡️ Verdedigbare claim: “We handelen in lijn met internationale regels, en onze digitale compliance-omgeving bewijst dit.”

5. Proof of value creation

Indien de Luxemburgse entiteit een eigen product of service aanbiedt via technologie:

  • Bijvoorbeeld een B2B-platform voor logistiek beheer, of supply chain optimalisatie software.

  • Of beheer van IT-systemen van andere vennootschappen binnen de groep.

➡️ Verdedigbare claim: “De Luxemburgse entiteit creëert zelfstandig economische waarde, niet enkel financieel maar ook functioneel.”

📌 Praktisch voorbeeld

Stel, Katoen Natie Luxembourg runt een intern platform dat:

  • Dagelijkse activiteiten van de Belgische en internationale vestigingen coördineert.

  • AI-algoritmes voor optimalisatie van opslagcapaciteit inzet.

  • Klantenportalen en rapportagetools aanbiedt.

In dat geval kan men argumenteren dat Luxemburg niet slechts een financieel tussenstation is, maar een economisch actieve schakel binnen de groep.

🚨 Belangrijk: Technologie ≠ afleidingsmanoeuvre

Een digitale omgeving mag geen rookgordijn zijn; ze moet inhoudelijk aantonen dat er economische substantiële activiteiten plaatsvinden.

De fiscus én de rechtbank zullen kijken naar:

  • De economische relevantie van het platform.

  • De lokalisatie van controle en risico (wie beslist waar, wie loopt welke risico's?).

  • De reële toegevoegde waarde van digitale processen in de constructie.

 


🔷 ECONOSURE – Economic Substance Assurance Platform

Een digitaal platform dat systematisch bewijsmateriaal verzamelt, structureert en documenteert om fiscale entiteiten binnen een internationale groep te verdedigen tegen beschuldigingen van misbruik van belastingconstructies.

🧩 Doel van het platform

Bewijzen dat elke entiteit (bijv. Luxemburg) in de groep reële economische activiteiten verricht, beslissingsbevoegdheid heeft, en zelfstandig waarde creëert.

🛠️ Kernmodules en Functionaliteiten

1. Activity Ledger

  • Volgt dagelijkse operationele activiteiten van de entiteit.

  • Registreert:

    • Aantal inkomende en uitgaande communicatie (e-mails, vergaderingen).

    • Workflowacties binnen het bedrijf (contractgoedkeuring, projectstart, besluitvorming).

    • IT-verbruik, serveractiviteit, gebruikerslogins per locatie.

➡️ Bewijsfunctie: De entiteit is actief betrokken in dagdagelijkse werking, geen lege huls.

2. Board & Governance Hub

  • Beheert bestuursvergaderingen, notulen, documenten en stemmingsbeslissingen.

  • Digitale ondertekening door Luxemburgse bestuurders.

  • Time-stamped besluitvormingslogs.

➡️ Bewijsfunctie: Strategische beslissingen worden effectief genomen vanuit Luxemburg.

3. Economic Function Mapper

  • Toont welke diensten en processen de entiteit levert aan andere groepsmaatschappijen:

    • Bijvoorbeeld: logistieke coördinatie, softwareontwikkeling, data-analyse, compliance.

  • Verbindt taken aan personeel, kosten, output.

➡️ Bewijsfunctie: Economische waardecreatie is duidelijk toe te wijzen aan de Luxemburgse entiteit.

4. Transfer Pricing Vault

  • Documenteert intercompany-contracten, risicoverdeling, en prijsvorming.

  • Maakt transfer pricing policies en substantiële economische functies transparant.

➡️ Bewijsfunctie: De vergoeding voor Luxemburgse diensten is marktconform en gebaseerd op echte activiteiten.

5. Substance Scorecard (voor juridische verdediging)

  • Genereert een score op basis van OESO-richtlijnen:

    • Fysieke aanwezigheid

    • Personeel en loonadministratie

    • Operationele beslissingen

    • Financiële risico's

  • Export naar pdf voor gebruik in gerechtelijke procedures of belastingcontroles.

➡️ Bewijsfunctie: De entiteit voldoet aan internationale normen voor economische substantie.

🌐 Gebruiksscenario

📍Bijvoorbeeld Katoen Natie Luxembourg ( vrt nieuws ) beheert via ECONOSURE het groepsbrede logistieke dataplatform, met 7 FTE’s, maandelijkse besluitvorming over logistieke optimalisatie en intercompany-prijsbepaling. Alle activiteiten, vergaderingen en output worden systematisch geregistreerd in het platform. Transfer pricing documentatie wordt rechtstreeks gekoppeld aan de uitgevoerde taken en risico’s.

Bij controle of gerechtelijke procedure:

  • De onderneming toont via ECONOSURE dat Luxemburg een volwaardige operationele spil is.

  • Zo kan het verwijt van een “kunstmatige constructie” weerlegd worden.

🧾 Technische stack (indicatief)

  • Backend: Django

  • Frontend: Vue.js / Jquery

  • Database: PostgreSQL

  • Security: End-to-end encryptie, audit logging, ISO 27001 compliance

  • Legal export: Rapportage in pdf + XBRL/CSV voor juridische dossiers





De constructie die in dit artikel wordt beschreven, draait rond fiscale optimalisatie via internationale geldstromen, waarbij dividenden van Belgische bedrijven via Luxemburg naar Jersey worden doorgesluisd, met als doel het vermijden van belastingheffing. Hieronder volgt een analyse van de constructie en de belangrijkste juridische en ethische aspecten.

🔍 1. Structuur van de constructie

  • Stap 1: Dividenden van Belgische dochterbedrijven worden uitgekeerd aan het moederbedrijf in Luxemburg.

    • Voordeel: Door toepassing van de Europese moeder-dochterrichtlijn (2011/96/EU) wordt op deze dividenduitkering geen Belgische roerende voorheffing (30%) geheven.

  • Stap 2: Luxemburgse moedermaatschappij keert het geld vervolgens uit aan een trust in Jersey.

    • Voordeel: Jersey is een bekend belastingparadijs waar 0% belasting op dividenden wordt geheven.

Opmerking: In deze route wordt de Belgische belasting vermeden, zonder dat Luxemburg of Jersey iets in de plaats heft.

⚖️ 2. Juridisch kader en mogelijke inbreuken

  • Moeder-dochterrichtlijn: Deze richtlijn moet vermijden dat er dubbele belasting wordt geheven tussen verbonden vennootschappen binnen de EU.

    • Voorwaarde: De structuur mag niet "kunstmatig" zijn opgezet met als enige doel belastingontwijking.

    • Fiscale stelling: De fiscus meent dat het hier gaat om misbruik van de richtlijn: Luxemburg fungeert mogelijk als doorstroomvennootschap zonder economische activiteit (ook wel "brievenbusvennootschap" genoemd).

  • Anti-misbruikbepaling (artikel 344 WIB en art. 1 §2 van de richtlijn):

    • Als een structuur alleen bestaat om belasting te vermijden, kan die worden geweerd.

    • De fiscus gebruikt dit argument om alsnog Belgische belasting op te eisen (66 miljoen euro voor Katoen Natie alleen).

🧨 3. Reactie van Fernand Huts

  • Hij ontkent misbruik en zegt dat het om een legitieme fiscale optimalisatie gaat.

  • Hij stelt dat er sprake is van lekken uit de fiscus en hekelt de sfeer van intimidatie en gebrek aan rechtszekerheid.

  • Hij kondigt aan dat hij zijn standpunten juridisch zal verdedigen.

📰 4. Mediale dimensie & ethische kanttekeningen

  • Lekken van fiscale dossiers kan wijzen op interne onvrede of klokkenluiders, maar het kan ook juridisch problematisch zijn (schending van het ambtsgeheim).

  • Publieke verontwaardiging speelt mee, omdat belastingontwijking, hoewel soms legaal, maatschappelijk controversieel is.

  • Rechtszekerheid vs. rechtvaardigheid: De discussie toont de spanning tussen strikte toepassing van belastingwetten en het achterliggende morele oordeel over belastingontwijking.

📌 Conclusie

De constructie draait rond het doorstromen van dividenden via een EU-land (Luxemburg) naar een belastingparadijs (Jersey), met als doel het vermijden van Belgische bronbelasting. Volgens de fiscus is dit kunstmatig en dus misbruik van de moeder-dochterrichtlijn. Huts betwist dit en hekelt vooral de wijze waarop de zaak naar buiten komt, zonder een gerechtelijk oordeel.

Het uiteindelijke oordeel zal afhangen van:

  • Of Luxemburg een reële economische functie vervult binnen de structuur;

  • En of de fiscus kan aantonen dat het enige doel belastingvermijding is.

Het opzetten van een internationale fiscale constructie zoals die van Fernand Huts — met entiteiten in België, Luxemburg en Jersey — brengt aanzienlijke kosten met zich mee, los van de softwareontwikkeling. De precieze kost varieert sterk per situatie, maar hier is een realistische inschatting op basis van praktijkervaring:

💶 1. Oprichtings- en beheerskosten van buitenlandse vennootschappen

🏢 Luxemburgse holding

  • Oprichtingskosten: €5.000 – €15.000
    (notaris, inschrijving, statuten, advies)

  • Jaarlijkse beheerskosten:

    • Boekhouding: €5.000 – €10.000

    • Jaarrekening en audit (indien verplicht): €3.000 – €8.000

    • Administratie, postadres, substance diensten: €10.000 – €20.000
      (hogere kost indien personeel of kantoor vereist om ‘substance’ aan te tonen)

📍Totaal: €20.000 – €40.000/jaar

🏝️ Trust of entiteit in Jersey

  • Oprichting en truststructuur: €10.000 – €30.000
    (via trustkantoren of gespecialiseerde adviseurs)

  • Jaarlijkse kosten:

    • Trustbeheer / fiduciary services: €15.000 – €50.000+

    • KYC, compliance, UBO-rapportage, enz.

📍Totaal: €25.000 – €70.000/jaar

⚖️ 2. Juridisch & fiscaal advies

  • Structurering, rulings, belastinganalyse:

    • Topadviseurs: €250 – €600/u

    • Totaal bij complexe structuur: €50.000 – €150.000
      (initiële setup incl. due diligence, transfer pricing, enz.)

📁 3. Transfer pricing documentatie

  • Verplichte voorwaarde bij intercompany betalingen.

  • Document opstellen + analyse arm’s length principle:

    • €10.000 – €30.000 per jaar/per entiteit

🧾 4. Audit, compliance en rapportering

  • Lokale auditplicht, substance assessments, CbCR-rapportering, etc.

  • €5.000 – €15.000 per entiteit/jaar

📌 Samenvatting realistische kost (zonder software):

Kostencategorie Indicatiekost (eerste jaar)
Luxemburgse holding €20.000 – €40.000
Truststructuur in Jersey €25.000 – €70.000
Juridisch en fiscaal advies €50.000 – €150.000
Transfer pricing documentatie €10.000 – €30.000
Compliance & audit €5.000 – €15.000
TOTAAL (zonder software) €110.000 – €305.000

❗ Opmerking

Deze bedragen zijn jaarlijks terugkerend of met substantiële terugkerende elementen, zeker bij trustbeheer en substance-opbouw. Voor high-profile dossiers zoals bij Huts zijn de werkelijke kosten eerder aan de bovengrens of erboven.

🔷 ECONOSURE – Stack & Architectuur (met jouw voorkeuren)

📦 Backend

  • Framework: Django (Python)

    • Sterk voor juridische applicaties: ingebouwde admin, permissies, ORM

  • API: Django REST Framework (DRF)

    • Voor Vue.js front-end

  • Database: PostgreSQL

    • Robuust, ACID-compliant, ideaal voor audit trails, governance data

🔍 Zoekfunctionaliteit

  • Elasticsearch:

    • Snelle full-text search op juridische documenten, logs, notulen, etc.

    • Ideaal voor filtering van bestuursbesluiten of financiële transacties

🖥️ Frontend

  • Vue.js (met Vuetify of Tailwind)

    • Componentgebaseerd, soepel in te bouwen in bestaande omgevingen

    • Werkt goed met Django-REST API

  • jQuery alleen voor eenvoudige UI-elementen waar Vue overkill is

🧱 Systeemmodules (herzien met jouw stack)

ModuleStackcomponenten
GebruikersbeheerDjango Auth, DRF, Vue
Activity LedgerPostgreSQL + Elasticsearch-indexering
Governance HubDocumenten via Django-admin + Vue frontend
Transfer Pricing VaultPostgreSQL tabellen, versiebeheer
Substance ScorecardDjango reports + export naar PDF (WeasyPrint)
Full-text searchElasticsearch op bestuursdocumenten/logs

💰 Geüpdatete kostinschatting (realistisch met deze stack)

FaseKostindicatieUitleg
Ontwikkeling (MVP)€40.000 – €70.000Alles op eigen stack, met REST API, UI, rapportage
Ontwikkeling (volledig)€90.000 – €150.000Incl. governance, export, dashboards, integraties
Onderhoud (jaarlijks)€10.000 – €20.000Beveiliging, updates, bugfixes, support
Hosting (Hetzner)€880 – €1.500/jaar2 VM’s, object storage, SSL, backups

💡 Waarom deze stack ideaal is voor ECONOSURE

  • Django + PostgreSQL = snelle, betrouwbare ontwikkeling van juridisch correcte applicaties

  • Elasticsearch = krachtige zoekfunctionaliteit voor juridische documenten en transacties

  • Vue.js = moderne, schaalbare frontend die mooi samenwerkt met DRF

  • Hosting op Hetzner = stabiel en kostenefficiënt zonder vendor lock-in